在最新的工作報(bào)告中，管理者提出要全面減負(fù)降低賦稅，其中，最引人關(guān)注的就是制造業(yè)的增值稅率從16%降低13%，對(duì)企業(yè)來說，應(yīng)該是不小的利好消息，要知道上一次稅率調(diào)整，從17%降低到16%，大概就是意思一下，如今3%的比例相當(dāng)于千億元的總稅收，足以看出國家鼓勵(lì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的巨大決心。

來一波圖片助你讀懂今年減稅降費(fèi)清單：

按李克強(qiáng)總理的話就是，這次減稅：

是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場活力的重大舉措；

是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革；

是宏觀政策支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。

減稅降費(fèi)     支持實(shí)體
下降3個(gè)百分點(diǎn)增值稅稅率對(duì)制造業(yè)有什么好處？

值得一提的是，今次減稅重點(diǎn)瞄準(zhǔn)了制造業(yè)，直擊制造業(yè)面臨的成本提高、需求減緩等痛點(diǎn)。

下面，我們先來重點(diǎn)關(guān)注一下制造業(yè)的減稅情況。

下降3個(gè)百分點(diǎn)增值稅稅率對(duì)制造業(yè)有什么好處？

增值稅是什么呢？它是一種間接稅，是我國第一大主體稅種，占全部稅收比重約四成、是附加在日常各類消費(fèi)上的稅種。透過降低增值稅稅率可以提高企業(yè)盈利、降低商品價(jià)格，擴(kuò)大消費(fèi)。

將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%，對(duì)制造業(yè)來說意味著什么？

來看看政協(xié)委員、人大代表、專家和制造業(yè)老板們對(duì)這次減稅有什么說法吧！

《政府工作報(bào)告》起草組負(fù)責(zé)人、國務(wù)院研究室主任黃守宏表示，去年數(shù)據(jù)顯示，以制造業(yè)為主的16%這檔增值稅，對(duì)全部增值稅的貢獻(xiàn)約60%。測算下來，這次減稅80%以上是對(duì)制造業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)的減稅。

《政府工作報(bào)告》起草組負(fù)責(zé)人、國務(wù)院研究室主任黃守宏（右）介紹《政府工作報(bào)告》有關(guān)情況。（圖片：國新網(wǎng)）

而社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌在接受21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道采訪時(shí)就談?wù)?span style="color: rgb(192, 80, 77); font-family: 微軟雅黑,Microsoft YaHei; font-size: 18px;">降稅對(duì)商品價(jià)格的影響：

“降低增值稅稅率，能否帶來商品價(jià)格下降，取決于企業(yè)定價(jià)機(jī)制。

如果產(chǎn)品含稅價(jià)格保持不變，降低增值稅稅負(fù)，會(huì)使企業(yè)利潤提高，企業(yè)可以用來漲工資、加大研發(fā)投入、增加投資等；

對(duì)于相對(duì)充分競爭的行業(yè)，降低增值稅稅率會(huì)帶來產(chǎn)品價(jià)格的下降，消費(fèi)者會(huì)明顯受益。

但長遠(yuǎn)來看，減稅紅利會(huì)傳導(dǎo)到消費(fèi)端，帶來產(chǎn)品價(jià)格的下降，促進(jìn)國內(nèi)消費(fèi)的增加。”

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稅率降至13%后，降稅不是降價(jià)！

稅率降至13%后，降稅不是降價(jià)！那降得是什么？

這兩天估計(jì)朋友圈被這段文字刷屏了

增值稅稅率，4月1日起將由16%改成13%。請(qǐng)：之前與我司有合同16%稅率發(fā)票的客戶，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入我公司賬戶，以便我司近期將16%發(fā)票開給您。合同簽約未付款或只付了預(yù)付款的，四月一日起發(fā)票稅率自動(dòng)改成13%，我司不承擔(dān)差價(jià)！ 

如果你的客戶要求你的產(chǎn)品降價(jià)怎么辦? 是降還是不降?

3月5日，正在召開的全國兩會(huì)中，政府工作報(bào)告便提出：2019年實(shí)施更大規(guī)模的減稅，小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)：

這一減稅政策出臺(tái)后本是對(duì)制造企業(yè)的一項(xiàng)重大利好，但有不少老板反映，他們的客戶借機(jī)提出了降價(jià)要求�；�于政府提出增值稅從16%降至13%，降了3個(gè)百分點(diǎn)，所以價(jià)格方面是否也能降低3個(gè)點(diǎn)？

從感覺上來說，似乎給客戶下降3%似乎是合理的，那小編來給大家算一下這筆賬，現(xiàn)在假設(shè)你的采購成本是100元，成交價(jià)是120元：

這意味著降低增值稅，讓老板們少繳納了17.4-16.8=0.6元增值稅。

但如果你給客戶降價(jià)3%，成本價(jià)還是100元，而成交價(jià)是120*（1-3%）=116.4元。

這比原來未降價(jià)未減稅
少賺了16.8-14.268=2.532元，
利潤減少了15.1%！

這不算不知道，算了嚇一跳。
不是說好降3%的嗎？
怎么利潤一下降了15%？
其實(shí)在你給客戶降價(jià)的情況下，
如果你的成本沒有同時(shí)降價(jià)，
那么你的利潤將損失將近15%。
所以
其實(shí)降低的只是稅率，與商品價(jià)格是無關(guān)的！��！

普華永道中國稅收政策服務(wù)團(tuán)隊(duì)就認(rèn)為此次增值稅稅率下調(diào)的影響將有所差別，其差別主要取決于企業(yè)的收入來源及成本構(gòu)成。

該團(tuán)隊(duì)以制造業(yè)企業(yè)為例進(jìn)行闡述：

假設(shè)其收入來源主要為銷售貨物，收入端增值稅稅率下降3個(gè)百分點(diǎn)，銷項(xiàng)稅額將同步下降。

如果企業(yè)的成本構(gòu)成以機(jī)器設(shè)備為主，其采購機(jī)器設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額下降幅度也將接近3個(gè)百分點(diǎn)；

如果企業(yè)的成本構(gòu)成以人力為主，其進(jìn)項(xiàng)稅額可能變化不大，這兩種不同的成本構(gòu)成將給企業(yè)的增值稅應(yīng)納稅額帶來不同的影響；

除此之外，企業(yè)所處的市場地位、議價(jià)能力、發(fā)展階段、固定資產(chǎn)更新周期等因素，均會(huì)影響具體企業(yè)在增值稅稅率下降后的應(yīng)納稅額。

由此看來，增值稅下調(diào)對(duì)企業(yè)的影響大小因應(yīng)企業(yè)自身實(shí)際情況而定，但總體而言確實(shí)是重大利好的。

另外由于增值稅是價(jià)外稅，增值稅減稅也是價(jià)外變動(dòng)，與利潤沒有直接關(guān)系，增值稅減稅后各行業(yè)的實(shí)際利潤增厚效果，還是要看行業(yè)對(duì)其上下游的議價(jià)能力。

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針對(duì)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)保駕護(hù)航 

央視財(cái)經(jīng)頻道推出特別節(jié)目《大家讀報(bào)告》上，以下采訪嘉賓也發(fā)表了個(gè)人見解：

政協(xié)委員劉尚希：這一次降低基本稅率，從16%下降到13%，重點(diǎn)是降低了制造業(yè)的稅率，對(duì)制造業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)展提供了很好的措施，稅率下降3%帶來的減稅大體來講有幾千億。

人大代表劉慶峰：讓企業(yè)騰出更多的精力為未來發(fā)展布局，比如制造業(yè)的投入、研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，同時(shí)放水養(yǎng)魚使得企業(yè)在當(dāng)前有更好的盈利狀況，能夠更好地解決就業(yè)問題。

小米創(chuàng)始人雷軍在接受央視財(cái)經(jīng)記者專訪時(shí)表示政府工作報(bào)告中提到的這一次減稅降費(fèi)的確落到了實(shí)處，也是給企業(yè)送了一個(gè)扎扎實(shí)實(shí)的大禮包。

據(jù)雷軍統(tǒng)計(jì)，按照去年的收入計(jì)算，小米的減稅額度超過10億元。

另有制造企業(yè)表示，制造業(yè)減稅是既減輕了稅負(fù)，也有利于進(jìn)一步籌集資金，解決企業(yè)燃眉之急。

另外，資金稅收的減少也利于企業(yè)將這一部分資金投入到科研創(chuàng)新方面，有利于企業(yè)專利相關(guān)的儲(chǔ)備。

另外，全國人大代表、海信集團(tuán)董事長周厚健在接受中國日?qǐng)?bào)采訪時(shí)表示，國家針對(duì)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)保駕護(hù)航。

他表示，當(dāng)前中國制造業(yè)不僅面臨國內(nèi)人口紅利銳減、經(jīng)營成本上升等不利因素的影響，而且在國際上受到美日德和東南亞國家的“雙重?cái)D壓”，面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

以他所在的海信集團(tuán)為例，2018年海信集團(tuán)實(shí)現(xiàn)收入1266億元，繳納稅收87億元，整體利潤69億元，納稅額是利潤的1.26倍。

對(duì)競爭充分、利潤率偏低的制造業(yè)來說，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行壓力大的情況下，企業(yè)面臨的資金壓力和經(jīng)營壓力巨大。在這種情況下，減稅降負(fù)非常迫切而必要。

綜合行業(yè)集中度和減稅規(guī)模占行業(yè)凈利潤比重兩個(gè)維度，受益于增值稅減稅利好較大的行業(yè)主要包括：

機(jī)械設(shè)備（運(yùn)輸設(shè)備，金屬制品）、化工（石油化工，化學(xué)原料，塑料，橡膠）、汽車（汽車服務(wù)，汽車整車，其他交運(yùn)設(shè)備）、有色金屬（稀有金屬，工業(yè)金屬，黃金）、家用電器（白色家電，視聽器材）、建筑材料（玻璃制造，水泥制造）、計(jì)算機(jī)設(shè)備、煤炭開采。

小微企業(yè)：迎雙重福利

小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2017年7月底，中國小微企業(yè)名錄收錄的小微企業(yè)已達(dá)7328.1萬戶。

小微企業(yè)也是今年政府關(guān)注的另一個(gè)側(cè)重點(diǎn)。根據(jù)政府工作報(bào)告，今年小微企業(yè)將迎來普惠性減稅政策。

針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅政策，早在1月初就已經(jīng)對(duì)外公布，政策實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

在強(qiáng)調(diào)落實(shí)好年初小微企業(yè)普惠性減稅政策的同時(shí)，今年的政府工作報(bào)告還亮出了支持小微企業(yè)發(fā)展的新舉措：

中小企業(yè)寬帶平均資費(fèi)再降低15%；

加大對(duì)中小銀行定向降準(zhǔn)力度；

國有大型商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款要增長30%以上……

針對(duì)小微企業(yè)的新舉措可謂針對(duì)小微企業(yè)“融資難融資貴”的痛點(diǎn)。

減稅降費(fèi)     支持實(shí)體
中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境將會(huì)發(fā)生本質(zhì)的改變 

中小企業(yè)則是喜憂參半，稅率下降自然有利于企業(yè)經(jīng)營、資本管理，同時(shí)，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，但管理者之所以有此決策，背后的原因一定是嚴(yán)肅立法，一些偷稅漏稅的行為有可能遭到非常嚴(yán)厲的打擊，總的來說，這絕對(duì)是正確的事兒，旨在甄選出最優(yōu)質(zhì)、最具生命力的企業(yè)，淘汰投機(jī)企業(yè)，而非大家一起違法，劣幣驅(qū)除良幣。

稅率變13%，中國制造離損益點(diǎn)更遠(yuǎn)了？

中國制造業(yè)一直是勞動(dòng)密集型企業(yè)，而且有著很強(qiáng)的投機(jī)性，雖然制造車間里不乏高精尖端的設(shè)備，但太過于依賴客戶訂單，使其更像一筆純粹的生意。在這個(gè)大邏輯下，誰能平衡好資金流，誰就能領(lǐng)先一大截。
      

簡單來說，制造業(yè)資金的管控點(diǎn)包括前期投資成本、庫存、客戶的回款速度以及稅費(fèi)等行政成本，實(shí)體業(yè)難做有很大一部分來自于資金流通管理，如前期投資購買的設(shè)備，每天都在折舊，于是，制造業(yè)想出很多提高設(shè)備嫁動(dòng)率的辦法，如白夜班運(yùn)轉(zhuǎn)甚至24小時(shí)生產(chǎn)，更難處理的是，經(jīng)營者必須保證訂單的連續(xù)性，才能充分發(fā)揮設(shè)備最大的價(jià)值，同理，土地、物料、人工等資源也都需要類似的條件，才能發(fā)揮最大價(jià)值，但真正的事實(shí)是，沒有哪一家的制造業(yè)有絕對(duì)穩(wěn)定的訂單，加之，制造業(yè)深處產(chǎn)業(yè)鏈條最底端，任何上游的問題都會(huì)傷害制造業(yè)的生產(chǎn)效率，破壞資金的利用率。

全民繳稅，杜絕“劣幣驅(qū)除良幣”？

管理者調(diào)整稅率，一方面要給制造業(yè)松綁，讓他們有更大的經(jīng)營空間，另一方面也是在釋放信號(hào)：中國即將進(jìn)入嚴(yán)肅的法制時(shí)代。此前繳稅比例高，逼得中小企業(yè)逃稅，坦白講，在高稅率時(shí)代，中小企業(yè)要么逃稅，要么直接虧損倒閉，正是有如此悖論存在，才使得中小企業(yè)長期鋌而走險(xiǎn)，而管理者心知肚明，常常睜一只眼，閉一只眼而已。

如此默契的關(guān)系看似高明，但長久來說，對(duì)中國制造業(yè)是一種極大的傷害，中小企業(yè)逃稅、不走審批流程、不給員工交社保，這些行為都被曖昧地縱容，他們的成本就會(huì)有很大優(yōu)勢(shì)，在搶訂單，圈資源的時(shí)候都領(lǐng)先一步，反倒是，那些想要走正路，想要遵紀(jì)守法的企業(yè)，卻無法生存下去，或者只能借助管理者的力量來經(jīng)營，漸漸形成“劣幣驅(qū)除良幣”的惡性循環(huán)：既然違反勞動(dòng)法或者稅法的代價(jià)不高，咱就鋌而走險(xiǎn)，但卻始終冒著被查處風(fēng)險(xiǎn)，不免生出“打一槍，換一個(gè)地方”的想法，于是如你所見，中小制造企業(yè)更愿意把“服務(wù)客戶，滿足出貨”看成是一筆筆的生意，而非一項(xiàng)事業(yè)，只求眼前有肉，不問前路如何。

現(xiàn)在稅率由16%降低到13%，未來有可能會(huì)繼續(xù)降低，但毫無疑問，管理者之于逃稅行為的容忍度會(huì)越來越低，中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境將會(huì)發(fā)生本質(zhì)的改變。

以前的環(huán)境看似優(yōu)渥，給中小企業(yè)逃稅的機(jī)會(huì)，但實(shí)則是給其留下了非常危險(xiǎn)的后路，正因如此，中國大量的中小型制造業(yè)只是一些小作坊，莫說是百年企業(yè)，連一塊響亮的招牌都留不住。

從這個(gè)角度講，富士康、比亞迪、昌碩、格力等制造企業(yè)，能堅(jiān)持遵紀(jì)守法，堅(jiān)持靠實(shí)力取勝，實(shí)在是非常不容易，現(xiàn)如今稅率調(diào)整，他們勢(shì)必會(huì)有新版的經(jīng)營策略。

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文章來源：網(wǎng)絡(luò)

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